Al finalizar el año, todo dueño de negocio se hace la misma pregunta: ¿Qué impuesto pago por las utilidades generadas? En el Perú, este concepto se conoce formalmente como el Impuesto a la Renta de Tercera Categoría.
Saber cuánto te corresponde pagar es vital para una correcta planificación financiera y para entender qué parte de tus ganancias puedes reinvertir o distribuir entre los socios.
¿Qué es el impuesto a las utilidades?
El impuesto a las utilidades es el tributo que las empresas pagan al Estado sobre la ganancia neta obtenida en un ejercicio fiscal (del 1 de enero al 31 de diciembre). Es decir, no pagas sobre el total de tus ventas, sino sobre el beneficio real que queda después de restar tus costos y gastos deducibles.
¿Cuánto se paga según tu régimen tributario?
El porcentaje del impuesto a las utilidades varía drásticamente dependiendo de cómo esté inscrita tu empresa ante la SUNAT:
1. Régimen MYPE Tributario (RMT)
Es el régimen más común para pequeñas empresas debido a su tasa progresiva, lo que permite pagar menos si ganas menos:
- Tramo 1: Por las primeras 15 UIT de utilidad, solo pagas el 10%.
- Tramo 2: Por todo el exceso por encima de las 15 UIT, pagas el 29.5%.
2. Régimen General (RG)
En este régimen no hay tramos. Todas las empresas, sin importar el monto de su ganancia, pagan una tasa fija del 29.5% sobre la utilidad neta.
3. Régimen Especial (RER) y NRUS
Es importante aclarar que en el RER y el NRUS no se paga un impuesto a las utilidades anual. Estos regímenes realizan pagos mensuales definitivos basados en sus ventas, por lo que no presentan una declaración jurada anual ni calculan utilidades al final del ejercicio.
El «Impuesto a los Dividendos»: El segundo paso
Muchos emprendedores olvidan que el impuesto a las utilidades de la empresa es solo la primera parte. Si después de pagar el impuesto empresarial decides retirar ese dinero para tu cuenta personal (distribución de dividendos), existe un impuesto adicional:
- Tasa de Dividendos: Se aplica el 5% sobre el monto que se entrega a los socios o dueños.
Ejemplo rápido: Si tu empresa tiene S/ 10,000 de utilidad neta en el Régimen General, primero paga S/ 2,950 (29.5%). Si quieres retirar los S/ 7,050 restantes, deberás pagar el 5% de ese monto como impuesto a los dividendos.
Gastos deducibles: La clave para pagar lo justo
Para reducir legalmente el pago del impuesto a las utilidades, es fundamental registrar correctamente los gastos deducibles. Estos son gastos necesarios para que el negocio funcione (alquiler, sueldos, servicios, marketing, etc.).
- Regla de Oro: Todo gasto debe estar sustentado con facturas y debe cumplir con el principio de causalidad (que el gasto realmente ayude a generar ingresos).
Conclusión
Calcular el impuesto a las utilidades puede parecer complejo, pero es la única forma de conocer la rentabilidad real de tu negocio. Recuerda que realizar tus pagos a cuenta mensuales de forma correcta evitará que la carga tributaria sea demasiado pesada al finalizar el año.
¿Quieres saber si tus gastos actuales son deducibles para pagar menos impuestos? Deja un comentario o solicita una revisión de tus estados financieros con nosotros.
