Si eres emprendedor en Perú, entender cómo se calcula el impuesto a la renta es fundamental para mantener la salud financiera de tu empresa y evitar sanciones ante la SUNAT. El monto a pagar y la forma de cálculo dependen directamente del régimen tributario en el que te encuentres inscrito.
En este artículo, te explicamos paso a paso cómo determinar este impuesto según las normativas vigentes.
¿Qué es el Impuesto a la Renta empresarial?
El impuesto a la renta de tercera categoría es un tributo que grava las utilidades generadas por las actividades comerciales de las personas naturales con negocio y personas jurídicas. No todos los negocios pagan lo mismo, ya que el sistema peruano ofrece diferentes escalas según el volumen de ingresos.
Cálculo del Impuesto a la Renta según tu Régimen Tributario
Para saber cuánto debes pagar, primero identifica tu régimen en la SUNAT:
1. Nuevo Régimen Único Simplificado (NRUS)
Este régimen está diseñado para microempresas (bodegas, puestos de mercado, etc.). Aquí no se calcula un porcentaje sobre la utilidad, sino que se paga una cuota fija mensual basada en tus ingresos o compras:
- Categoría 1: Si tus ingresos o compras mensuales son hasta S/ 5,000, pagas S/ 20.
- Categoría 2: Si tus ingresos o compras mensuales son hasta S/ 8,000, pagas S/ 50.
2. Régimen Especial de Impuesto a la Renta (RER)
En el RER, el cálculo es muy sencillo porque no requiere una declaración jurada anual. El pago es mensual y definitivo:
- Tasa: 1.5% de tus ingresos netos mensuales.
- Ejemplo: Si tus ventas netas del mes fueron S/ 10,000, tu impuesto a la renta a pagar será de S/ 150.
3. Régimen MYPE Tributario (RMT)
Este es el régimen preferido por las medianas y pequeñas empresas. Aquí el cálculo se divide en dos partes:
- Pagos a cuenta (Mensuales): * Si tus ingresos netos anuales no superan las 300 UIT: pagas el 1% de tus ingresos mensuales.
- Si superas las 300 UIT: pagas el que sea mayor entre el 1.5% o el coeficiente calculado.
- Regularización Anual: Al finalizar el año, se aplica una tasa progresiva sobre la utilidad neta:
- Hasta 15 UIT de utilidad: 10%.
- Exceso de 15 UIT de utilidad: 29.5%.
4. Régimen General (RG)
Este régimen está orientado a las empresas de mayor envergadura o aquellas cuyos ingresos no tienen un límite establecido. Al ser el régimen más complejo, el cálculo del impuesto a la renta se divide de la siguiente manera:
- Pagos a cuenta: Cada mes, debes realizar un pago anticipado. Para calcularlo, comparas dos valores: el 1.5% sobre tus ingresos netos o un coeficiente derivado de tus ganancias del año anterior. La regla indica que deberás pagar el monto que resulte más alto de esa comparación.
- Impuesto Anual: Al cierre del año fiscal, se aplica una tasa fija del 29.5% sobre la utilidad neta de la empresa (es decir, sobre la ganancia real después de descontar todos los gastos permitidos).
Diferencia entre el pago mensual y el impuesto anual
Es un error común pensar que los pagos mensuales son el impuesto final. Para el Régimen MYPE y el General, los pagos mensuales son «pagos a cuenta». Al final del año, realizas un balance general; si tus pagos mensuales sumados fueron mayores al impuesto calculado sobre tu utilidad anual, tendrás un saldo a favor. De lo contrario, deberás pagar la diferencia.
Consejos para emprendedores sobre el Impuesto a la Renta
- Lleva un control de gastos: En los regímenes MYPE y General, los gastos de tu negocio ayudan a reducir la utilidad y, por ende, pagas menos impuesto a la renta de forma legal (escudo fiscal).
- Verifica los límites de ingresos: Si excedes las ventas permitidas en tu régimen actual, debes migrar al siguiente para evitar multas.
- Digitalización: Utiliza la facturación electrónica para que el cálculo de tus impuestos sea más preciso y rápido.
¿Necesitas ayuda con la contabilidad de tu negocio? Mantener tus impuestos al día es la clave para crecer sin preocupaciones. Si tienes dudas sobre en qué régimen te encuentras, contáctanos.
