Pagar sus impuestos es una obligación fundamental para toda empresa en Perú. Pagar de más, sin embargo, es un error financiero que puede afectar directamente la liquidez y el crecimiento de tu negocio. Y es un error que miles de empresas cometen cada año sin siquiera saberlo, dejando su propio dinero en la SUNAT.
Es importante que sepas que la devolución de impuestos no es un regalo del Estado. Es la recuperación del dinero que tu empresa pagó en exceso y que, por derecho, le pertenece.
Cada año, miles de empresas en Perú no reclaman este dinero por miedo o por pensar que es muy complicado. En esta guía te explicamos todo lo que necesitas saber sobre la devolución de impuestos para empresas en Perú. Nuestro objetivo es que veas este proceso no como un problema, sino como una estrategia financiera inteligente para tu negocio.
¿Qué es la devolución de impuestos para las empresas?
La devolución de impuestos es el proceso mediante el cual la Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria (SUNAT) te retorna un monto de dinero cuando tu empresa ha pagado más impuestos de los que realmente le correspondía. Este pago en exceso se conoce como saldo a favor.
Este saldo no se genera por un error, sino por la propia mecánica del sistema tributario peruano, que incluye:
- Pagos adelantados: A lo largo del año, tu empresa realiza pagos a cuenta (Impuesto a la Renta) o está sujeta a retenciones y percepciones (IGV) que son una especie de «adelanto» del impuesto final.
- Beneficios tributarios: Ciertos sectores, como el de exportación, tienen beneficios que les permiten recuperar el IGV pagado en sus compras.
¿Cómo saber si mi empresa tiene derecho a una devolución?
Si bien cada caso es particular, existen situaciones muy frecuentes en las que las empresas peruanas, especialmente las PYMEs, acumulan saldos a favor.
- Devolución del Saldo a Favor del Exportador Este es uno de los casos más conocidos. Si tu empresa vende productos o servicios al extranjero, estas operaciones (exportaciones) no están gravadas con el Impuesto General a las Ventas (IGV). Sin embargo, para producir esos bienes o dar esos servicios, sí pagaste IGV al comprar insumos, materias primas o contratar servicios en Perú. La ley te permite recuperar todo ese IGV de tus compras que está directamente relacionado con tus exportaciones. Para una empresa exportadora, este flujo de caja es vital para su competitividad.
- Percepciones y Retenciones de IGV no Aplicadas Retenciones: Algunos de tus clientes, al pagarte, te retienen un 3% del total de la factura como un pago adelantado del IGV. Percepciones: Al comprar a ciertos proveedores, pagas un monto adicional (generalmente un 2%) que también es un pago adelantado del IGV. Si mes a mes, estas retenciones y percepciones son mayores al IGV que te toca pagar, se genera un saldo a favor que puedes solicitar en devolución.
- Pagos a Cuenta en Exceso del Impuesto a la Renta (IR) Mes a mes, tu empresa realiza pagos a cuenta del Impuesto a la Renta anual. Estos pagos se calculan en base a los ingresos mensuales. Sin embargo, al final del año, cuando se hace el cálculo definitivo en la Declaración Jurada Anual, puede que la utilidad real de tu empresa haya sido menor a la proyectada. Si los pagos a cuenta que hiciste durante todo el año superan el impuesto anual calculado, ¡felicidades! Tienes un saldo a favor de Impuesto a la Renta que puedes pedir de vuelta.
En resumen, tu empresa podría tener derecho a una devolución si:
- Realiza exportaciones de bienes o servicios.
- Acumula percepciones o retenciones de IGV que no logra aplicar.
- Sus pagos a cuenta del Impuesto a la Renta fueron mayores al impuesto final.
El Paso a Paso del Proceso de Solicitud ante la SUNAT
Aquí desmitificamos el proceso. Si bien requiere orden y precisión, no es una misión imposible. Se resume en estos cuatro grandes pasos:
Paso 1: Verificación y Sustento Documental En primer lugar, tienes que tener tus finanzas en orden.
- Contabilidad al día: Tus libros contables deben estar correctamente llevados.
- Comprobantes en regla: Todas las facturas de compra y venta que sustentan el saldo a favor deben ser válidas, estar registradas y almacenadas correctamente.
- Cálculos precisos: Debes tener un cálculo exacto del monto a solicitar, respaldado por tus registros contables. Analogía: Es como preparar tu maleta para un viaje. No puedes empezar a empacar si no sabes qué ropa necesitas y no la tienes limpia y a la mano.
Paso 2: Presentación de la solicitud (Formularios Virtuales)
Con toda tu información lista y validada, el siguiente paso es presentar la solicitud formalmente a través de la plataforma SUNAT Operaciones en Línea (SOL). Para ello, se utilizan formularios virtuales específicos, como:
Formulario Virtual N° 1649 – Solicitud de Devolución. Para exportadores, el Programa de Declaración Telemática (PDT) – PDB Exportadores. Es fundamental llenar estos formularios sin errores, ya que cualquier inconsistencia puede generar demoras en el proceso.
Paso 3: La Revisión por Parte de la SUNAT (Fiscalización)
Cuando solicitas una devolución, es completamente normal que la SUNAT inicie un procedimiento de fiscalización. La entidad deberá verificar que el saldo que solicitas es correcto y tiene el sustento debido.
Es un procedimiento estándar para verificar que la solicitud es correcta. Pueden notificarte a tu Buzón Electrónico para solicitar:
- Exhibición de libros contables.
- Presentación de facturas específicas.
- Cruces de información con tus clientes o proveedores.
- Exhibición de libros contables.
- Presentación de facturas específicas.
- Cruces de información con tus clientes o proveedores.
Te solicitarán presentar libros contables, facturas, registros, etc. Si hiciste bien el Paso 1, esta etapa se dará sin complicaciones.
Paso 4: La Resolución y el Abono en Cuenta
Una vez que la SUNAT culmina la revisión y valida la información, emitirá una Resolución de Intendencia aprobando total o parcialmente la devolución. Posteriormente, el monto aprobado será abonado en la cuenta bancaria (con su respectivo Código de Cuenta Interbancario – CCI) que indicaste en tu solicitud.
¿Cuánto tarda la Devolución de Impuestos?
La normativa tributaria establece un plazo legal para que la SUNAT atienda las solicitudes de devolución, que generalmente es de 45 días hábiles.
Sin embargo, en la práctica, este tiempo puede variar. Factores como la complejidad del caso, el monto solicitado, la carga de trabajo de la SUNAT y si se requiere una fiscalización más profunda pueden extender el proceso. La clave es ser paciente y, sobre todo, asegurarse de que la solicitud se presentó sin errores para evitar demoras innecesarias.
Errores comunes que debes evitar a toda costa
Muchos trámites de devolución se retrasan o son denegados por errores que se pueden prevenir. Presta atención a esta lista:
- Información incorrecta en los formularios: Un RUC mal digitado, un período tributario equivocado o un monto incorrecto.
- Sustento documental deficiente: No contar con las facturas de compra o que estas no cumplan los requisitos de validez. Este es el error más grave.
- Inconsistencias contables: Que la información de tu solicitud no coincida con tus libros o declaraciones mensuales.
- Desconocer los plazos: Presentar la solicitud fuera de los plazos establecidos por ley.
- No responder a tiempo a la SUNAT: Ignorar o demorar la respuesta a las notificaciones (esquelas) que envía la SUNAT durante la fiscalización.
¿Hacerlo solo o con un experto? El Valor de un Aliado Estratégico
Llegados a este punto, podrías pensar en encargarte del proceso tú mismo para «ahorrar costos». Es una opción, pero analicemos los dos caminos.
De manera independiente
Implica invertir una gran cantidad de tu tiempo (que podrías dedicar a dirigir tu negocio) en entender la normativa, preparar la documentación y atender los requerimientos de la SUNAT. El riesgo de cometer errores es alto, lo que puede llevar a demoras, la denegación de la solicitud o, peor aún, a contingencias tributarias si el sustento no es el adecuado.
Con un Estudio Contable especializado
Contratar a un experto no es un gasto, es una inversión. Un equipo especializado como el de Estudio Contable Villamuzio se encarga de todo el proceso por ti.
- Maximiza el monto a recuperar: Identificamos todas las oportunidades de devolución posibles. Asegura el sustento: Realizamos una auditoría preventiva para garantizar que toda la documentación esté perfecta.
- Agiliza el proceso: Presentamos la solicitud de forma correcta desde el inicio y gestionamos eficientemente cualquier fiscalización.
- Te da tranquilidad: Nos encargamos de la comunicación con SUNAT, liberándote del estrés y permitiéndote enfocarte en lo que mejor sabes hacer: hacer crecer tu empresa.
Conclusión: Transforma un trámite en una oportunidad para tu negocio
La devolución de impuestos para empresas en Perú es mucho más que un trámite administrativo. Es una herramienta financiera poderosa que puede inyectar liquidez a tu negocio, financiar nuevas inversiones o simplemente darte un respiro en el flujo de caja.
El proceso requiere orden, conocimiento y precisión. La diferencia entre una experiencia exitosa y un dolor de cabeza está en la preparación y el acompañamiento. No dejes que el dinero de tu empresa se quede inmovilizado por miedo o desconocimiento.
No dejes que un plazo vencido te cueste el dinero que le pertenece a tu empresa.
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